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工会会计制度
工会会计制度
第一部分 总说明
第二部分 会计科目名称和编号
基层工会主要会计科目
县级以上工会会计科目
第三部分 会计科目使用说明
第 101 号科目 库存现金
第 102 号科目 银行存款
第 111 号科目 零余额账户用款额度
第 121 号科目 财政应返还额度
第 131 号科目 应收上级经费
第 132 号科目 应收下级经费
第 135 号科目 其他应收款
第 141 号科目 库存物品
第 151 号科目 投 资
第 161 号科目 在建工程
第 162 号科目 固定资产
第 163 号科目 累计折旧
第 171 号科目 无形资产
第 172 号科目 累计摊销
第 181 号科目 长期待摊费用
第 182 号科目 待处理财产损溢
第 201 号科目 应付职工薪酬
第 211 号科目 应付上级经费
第 212 号科目 应付下级经费
第 215 号科目 其他应付款
第 221 号科目 代管经费
第 301 号科目 资产基金
第 311 号科目 专用基金
第 321 号科目 工会资金结转
第 322 号科目 工会资金结余
第 331 号科目 财政拨款结转
第 332 号科目 财政拨款结余
第 341 号科目 预算稳定调节基金
第 401 号科目 会费收入
第 402 号科目 拨缴经费收入
第 403 号科目 上级补助收入
第 404 号科目 政府补助收入
第 405 号科目 行政补助收入
第 406 号科目 附属单位上缴收入
第 407 号科目 投资收益
第 408 号科目 其他收入
第 411 号科目 动用预算稳定调节基金
第 501 号科目 职工活动支出
第 502 号科目 职工活动组织支出
第 503 号科目 职工服务支出
第 504 号科目 维权支出
第 505 号科目 业务支出
第 506 号科目 行政支出
第 507 号科目 资本性支出
第 508 号科目 补助下级支出
第 509 号科目 对附属单位的支出
第 510 号科目 其他支出
第 521 号科目 安排预算稳定调节基金
第四部分 会计报表格式
资产负债表
收入支出表
财政拨款收入支出表
国有资产情况表
成本费用表
第五部分 会计报表编制说明
一、资产负债表编制说明
二、收入支出表编制说明
三、财政拨款收入支出表编制说明
四、国有资产情况表编制说明
五、成本费用表编制说明
第六部分 会计报表附注
工会固定资产折旧年限表
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第 506 号科目 行政支出
# 第 506 号科目 行政支出[](#第 506 号科目 行政支出) 一、本科目核算县级以上工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。 二、本科目应当设置以下明细科目： 50601 工资福利支出：核算工会开支的专职工作人员和长期聘用 人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。包 括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、住房公积金等。 50602 商品和服务支出：核算工会购买商品和服务的支出（不包 括用于购置固定资产、无形资产的支出）。包括：办公费、印刷费、 咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、公务用车运行 维护费（燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等）、 其他交通费用、差旅费（住宿费、城市间交通费、市内交通费、伙食 补助费、杂费）、维修（护）费、租赁费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。 50603 对个人和家庭的补助支出：核算工会用于对个人和家庭的 补助支出。包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。 50604 其他行政支出：核算不能划分到上述明细科目的其他行政支出。 三、行政支出的主要账务处理如下： （ 一）计算确认当期人员经费时，按照计算确定的金额，借记本科目，贷记 “应付职工薪酬”科目。 （ 二）支出公用经费时，按照实际支付的金额，借记本科目，贷 记 “库存现金” 、 “银行存款” 、 “零余额账户用款额度”等科目。 支出的款项中有购入库存物品的，应当同时按照确定的成本借记“库存物品”科目，贷记 “资产基金”科目。 （三）期末结转时，将本科目本期发生额中的财政拨款支出转入 财政拨款结转，借记“财政拨款结转——本年收支结转”科目，贷记 本科目；将本科目本期发生额中的工会资金专项资金支出转入工会资 金结转，借记“工会资金结转——本年收支结转”科目，贷记本科目； 将本科目本期发生额中的工会资金非专项资金支出转入工会资金结余，借记 “工会资金结余——本年收支结转”科目，贷记本科目。 四、本科目期末结转后无余额。
高斯
2026年8月25日 18:21
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