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工会会计制度
工会会计制度
第一部分 总说明
第二部分 会计科目名称和编号
基层工会主要会计科目
县级以上工会会计科目
第三部分 会计科目使用说明
第 101 号科目 库存现金
第 102 号科目 银行存款
第 111 号科目 零余额账户用款额度
第 121 号科目 财政应返还额度
第 131 号科目 应收上级经费
第 132 号科目 应收下级经费
第 135 号科目 其他应收款
第 141 号科目 库存物品
第 151 号科目 投 资
第 161 号科目 在建工程
第 162 号科目 固定资产
第 163 号科目 累计折旧
第 171 号科目 无形资产
第 172 号科目 累计摊销
第 181 号科目 长期待摊费用
第 182 号科目 待处理财产损溢
第 201 号科目 应付职工薪酬
第 211 号科目 应付上级经费
第 212 号科目 应付下级经费
第 215 号科目 其他应付款
第 221 号科目 代管经费
第 301 号科目 资产基金
第 311 号科目 专用基金
第 321 号科目 工会资金结转
第 322 号科目 工会资金结余
第 331 号科目 财政拨款结转
第 332 号科目 财政拨款结余
第 341 号科目 预算稳定调节基金
第 401 号科目 会费收入
第 402 号科目 拨缴经费收入
第 403 号科目 上级补助收入
第 404 号科目 政府补助收入
第 405 号科目 行政补助收入
第 406 号科目 附属单位上缴收入
第 407 号科目 投资收益
第 408 号科目 其他收入
第 411 号科目 动用预算稳定调节基金
第 501 号科目 职工活动支出
第 502 号科目 职工活动组织支出
第 503 号科目 职工服务支出
第 504 号科目 维权支出
第 505 号科目 业务支出
第 506 号科目 行政支出
第 507 号科目 资本性支出
第 508 号科目 补助下级支出
第 509 号科目 对附属单位的支出
第 510 号科目 其他支出
第 521 号科目 安排预算稳定调节基金
第四部分 会计报表格式
资产负债表
收入支出表
财政拨款收入支出表
国有资产情况表
成本费用表
第五部分 会计报表编制说明
一、资产负债表编制说明
二、收入支出表编制说明
三、财政拨款收入支出表编制说明
四、国有资产情况表编制说明
五、成本费用表编制说明
第六部分 会计报表附注
工会固定资产折旧年限表
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第 215 号科目 其他应付款
# 第 215 号科目 其他应付款[](#第 215 号科目 其他应付款) 一、本科目核算工会除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项，包括工会按规定收取的下级工会的建会筹备金、应支付的税金等。 二、本科目应按对方单位或个人设置明细账，进行明细核算。 三、其他应付款的主要账务处理如下： （ 一）本级工会收到筹建单位交来的建会筹备金，按照实际收到 的总金额，借记 “银行存款”科目，贷记本科目。 在筹建单位建立工会后，本级工会按照规定对建会筹备金进行处 理。按照对应的金额，借记本科目，按规定属于本级工会的部分，贷 记“拨缴经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应 付上级经费”科目，按规定需返还筹建单位工会的部分，贷记“应付下级经费”科目。 （ 二）发生房产税等纳税义务，以及按照税法规定应代扣代缴个 人所得税的，按照应交税费金额，借记“行政支出”、“应付职工薪 酬”等科目，贷记本科目。工会实际缴纳上述各种税费时，借记本科目，贷记 “银行存款”等科目。 （三）发生其他应付及暂存款项，借记“库存现金”、“银行存 款”等科目，贷记本科目。支付款项时，借记本科目，贷记“库存现金”、 “银行存款”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映工会尚未支付的其他应付及暂存款项。
高斯
2026年8月25日 18:20
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