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工会会计制度
工会会计制度
第一部分 总说明
第二部分 会计科目名称和编号
基层工会主要会计科目
县级以上工会会计科目
第三部分 会计科目使用说明
第 101 号科目 库存现金
第 102 号科目 银行存款
第 111 号科目 零余额账户用款额度
第 121 号科目 财政应返还额度
第 131 号科目 应收上级经费
第 132 号科目 应收下级经费
第 135 号科目 其他应收款
第 141 号科目 库存物品
第 151 号科目 投 资
第 161 号科目 在建工程
第 162 号科目 固定资产
第 163 号科目 累计折旧
第 171 号科目 无形资产
第 172 号科目 累计摊销
第 181 号科目 长期待摊费用
第 182 号科目 待处理财产损溢
第 201 号科目 应付职工薪酬
第 211 号科目 应付上级经费
第 212 号科目 应付下级经费
第 215 号科目 其他应付款
第 221 号科目 代管经费
第 301 号科目 资产基金
第 311 号科目 专用基金
第 321 号科目 工会资金结转
第 322 号科目 工会资金结余
第 331 号科目 财政拨款结转
第 332 号科目 财政拨款结余
第 341 号科目 预算稳定调节基金
第 401 号科目 会费收入
第 402 号科目 拨缴经费收入
第 403 号科目 上级补助收入
第 404 号科目 政府补助收入
第 405 号科目 行政补助收入
第 406 号科目 附属单位上缴收入
第 407 号科目 投资收益
第 408 号科目 其他收入
第 411 号科目 动用预算稳定调节基金
第 501 号科目 职工活动支出
第 502 号科目 职工活动组织支出
第 503 号科目 职工服务支出
第 504 号科目 维权支出
第 505 号科目 业务支出
第 506 号科目 行政支出
第 507 号科目 资本性支出
第 508 号科目 补助下级支出
第 509 号科目 对附属单位的支出
第 510 号科目 其他支出
第 521 号科目 安排预算稳定调节基金
第四部分 会计报表格式
资产负债表
收入支出表
财政拨款收入支出表
国有资产情况表
成本费用表
第五部分 会计报表编制说明
一、资产负债表编制说明
二、收入支出表编制说明
三、财政拨款收入支出表编制说明
四、国有资产情况表编制说明
五、成本费用表编制说明
第六部分 会计报表附注
工会固定资产折旧年限表
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第 408 号科目 其他收入
# 第 408 号科目 其他收入[](#第 408 号科目 其他收入) 一、本科目核算除上述收入以外的各项收入，如资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入、银行存款利息收入等。 二、其他收入中如有专项资金收入，应当按照具体项目进行明细核算。 三、其他收入的主要账务处理如下： （ 一）取得银行存款利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 （ 二）接受捐赠的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 （三）每日现金账款核对中如发现现金溢余，属于无法查明原因的，报经批准后处理时，借记“待处理财产损益”科目，贷记本科目。 （四）已核销其他应收款在以后期间收回的，按照实际收回的金额，借记 “银行存款”等科目，贷记本科目。 （五）盘亏或者毁损、报废的各类资产，报经批准处理后收支结 清时，如果处理收入大于相关费用的，按照处理收入减去相关费用后 的净收入，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目，需按规定上缴同级政府财政的，贷记 “其他应付款”科目。 （六）有偿调出、出售的固定资产和无形资产，按照有偿调出、 出售过程中取得的价款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目，按 规定应上缴同级财政的，贷记“其他应付款”科目；同时，按照有偿 调出、出售资产的账面价值，借记“资产基金”科目，按照已计提折 旧或摊销，借记“累计折旧”、 “累计摊销”科目，按照资产的账面余额，贷记 “ 固定资产” 、 “无形资产”科目。 （七）期末结转时，将本科目本期发生额中的专项资金收入转入 工会资金结转，借记本科目各专项资金收入明细科目，贷记“工会资 金结转——本年收支结转”科目；将本科目本期发生额中的非专项资 金收入转入工会资金结余，借记本科目各非专项资金收入明细科目，贷记 “工会资金结余——本年收支结转”科目。 四、本科目期末结转后无余额。
高斯
2026年8月25日 18:21
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