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工会会计制度
工会会计制度
第一部分 总说明
第二部分 会计科目名称和编号
基层工会主要会计科目
县级以上工会会计科目
第三部分 会计科目使用说明
第 101 号科目 库存现金
第 102 号科目 银行存款
第 111 号科目 零余额账户用款额度
第 121 号科目 财政应返还额度
第 131 号科目 应收上级经费
第 132 号科目 应收下级经费
第 135 号科目 其他应收款
第 141 号科目 库存物品
第 151 号科目 投 资
第 161 号科目 在建工程
第 162 号科目 固定资产
第 163 号科目 累计折旧
第 171 号科目 无形资产
第 172 号科目 累计摊销
第 181 号科目 长期待摊费用
第 182 号科目 待处理财产损溢
第 201 号科目 应付职工薪酬
第 211 号科目 应付上级经费
第 212 号科目 应付下级经费
第 215 号科目 其他应付款
第 221 号科目 代管经费
第 301 号科目 资产基金
第 311 号科目 专用基金
第 321 号科目 工会资金结转
第 322 号科目 工会资金结余
第 331 号科目 财政拨款结转
第 332 号科目 财政拨款结余
第 341 号科目 预算稳定调节基金
第 401 号科目 会费收入
第 402 号科目 拨缴经费收入
第 403 号科目 上级补助收入
第 404 号科目 政府补助收入
第 405 号科目 行政补助收入
第 406 号科目 附属单位上缴收入
第 407 号科目 投资收益
第 408 号科目 其他收入
第 411 号科目 动用预算稳定调节基金
第 501 号科目 职工活动支出
第 502 号科目 职工活动组织支出
第 503 号科目 职工服务支出
第 504 号科目 维权支出
第 505 号科目 业务支出
第 506 号科目 行政支出
第 507 号科目 资本性支出
第 508 号科目 补助下级支出
第 509 号科目 对附属单位的支出
第 510 号科目 其他支出
第 521 号科目 安排预算稳定调节基金
第四部分 会计报表格式
资产负债表
收入支出表
财政拨款收入支出表
国有资产情况表
成本费用表
第五部分 会计报表编制说明
一、资产负债表编制说明
二、收入支出表编制说明
三、财政拨款收入支出表编制说明
四、国有资产情况表编制说明
五、成本费用表编制说明
第六部分 会计报表附注
工会固定资产折旧年限表
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第 321 号科目 工会资金结转
# 第 321 号科目 工会资金结转[](#第 321 号科目 工会资金结转) 一、本科目核算工会资金结转资金的调整、结转和滚存情况。 二、本科目应当设置以下明细科目： 32101 年初余额调整：核算工会因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因，需要调整工会资金结转的金额。 32102 单位内部调剂：核算工会经批准对工会结余资金改变用途，调整用于工会其他未完成项目等的金额。 32103 本年收支结转：核算工会本期专项工会资金收支相抵后的余额。 32104 累计结转：核算工会滚存的工会资金专项资金结转金额。 三、工会资金结转的主要账务处理如下： （ 一）因发生会计差错更正、以前年度支出收回的，按照调整或 收回的属于工会资金结转的金额，借记或贷记 “银行存款”等科目，贷记或借记本科目（年初余额调整）。 （ 二）经批准对工会资金结余资金改变用途，调整用于工会其他未完成项目的，按照批准的金额，借记“工会资金结余——单位内部调剂”科目，贷记本科目（单位内部调剂）。 （三）期末，将各类财政拨款以外的工会经费专项资金的收入、 支出本期发生额转入本科目，借记“拨缴经费收入”、“上级补助收 入”、“政府补助收入——非同级财政拨款收入”、“行政补助收入”、 “ 附属单位上缴收入”、 “投资收益”、“其他收入”科目下各专项 资金收入明细科目，贷记本科目（本年收支结转）；借记本科目（本 年收支结转），贷记“职工活动支出”、“职工活动组织支出”、“职 工服务支出”、 “维权支出”、 “业务支出”、 “行政支出”、 “资 本性支出”、 “补助下级支出”、 “对附属单位的支出”、 “其他支出”的 “工会资金” 明细科目下各专项资金支出明细科目。 （四）年末，冲销有关明细科目余额。将本科目（本年收支结转、 年初余额调整、单位内部调剂）余额转入本科目（累计结转）。结转后，本科目除 “累计结转” 明细科目外，其他明细科目应无余额。 （五）年末，对工会结转资金各项目执行情况进行分析，按照有 关规定将符合结余资金性质的剩余资金转入 “工会资金结余”科目。借记本科目（累计结转），贷记“工会资金结余——结转转入”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映工会滚存的工会资金结转资金数额。
高斯
2026年8月25日 18:20
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