四、国有资产情况表编制说明

# 四、国有资产情况表编制说明[](#四、国有资产情况表编制说明)

（ 一）本表反映县级以上工会年末持有的国有资产情况。县级以上工会应当按年度编制国有资产情况表。

（ 二）本表“年初余额”栏各项目金额，应当根据上年度国有资产情况表 “年末余额”栏内各对应项目数字填列。

（三）本表 “年末余额”栏各项目的内容和填列方法。

1.“货币资金”项目，反映县级以上工会年末库存现金及银行存   款中财政拨款的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”科目下 “ 国有资产” 明细科目年末余额的合计数填列。

2.“财政应返还额度”项目，反映县级以上工会年末财政应返还 额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的年末余额填列。

3.“库存物品”项目，反映县级以上工会年末存储的财政拨款形 成的库存物品的实际成本。本项目应当根据“库存物品”科目下“ 国有资产” 明细科目的年末余额填列。

4.“流动资产合计”项目，反映工会期末流动资产中国有资产的合计数。本项目应当根据本表中“货币资金”、“财政应返还额度”、“库存物品”项目金额的合计数填列。

5.“在建工程”项目，反映县级以上工会年末所有的建设项目工 程中国有资产部分的实际成本。本项目应当根据“在建工程”科目下“ 国有资产” 明细科目的年末余额填列。

6.“ 固定资产原值”项目，反映县级以上工会年末固定资产中国   有资产部分的原值。本项目应当根据“固定资产”科目下“国有资产”明细科目的年末余额填列。

“累计折旧”项目，反映县级以上工会年末固定资产中国有资产 部分已计提的累计折旧金额。本项目应当根据“累计折旧”科目下“国有资产” 明细科目的年末余额填列。

“ 固定资产净值”项目，反映县级以上工会年末固定资产中国有 资产部分的账面价值。本项目应当根据“固定资产原值”项目减去“累计折旧”项目后的金额填列。

7.“无形资产原值”项目，反映县级以上工会年末无形资产中国   有资产部分的原值。本项目应当根据“无形资产”科目下“国有资产”明细科目的年末余额填列。

“累计摊销”项目，反映县级以上工会年末无形资产中国有资产 部分已计提的累计摊销金额。本项目应当根据“累计摊销”科目下“国有资产” 明细科目的年末余额填列。

“无形资产净值”项目，反映县级以上工会年末无形资产中国有 资产部分的账面价值。本项目应当根据“无形资产原值”项目减去“累计摊销”项目后的金额填列。

8. “长期待摊费用”项目，反映县级以上工会年末已经支出的，应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上（不含 1 年）的财政拨款支出。本项目应当根据“长期待摊费用”科目下“ 国有资产”明细科目的年末余额填列。

9.“非流动资产合计”项目，反映县级以上工会年末非流动资产 中国有资产的合计数。本项目应当根据本表中“在建工程”、“ 固定 资产净值”、“无形资产净值”、“长期待摊费用”项目金额的合计数填列。

10. “资产总计”项目，反映县级以上工会年末国有资产的合计 数。本项目应当根据“流动资产合计”项目与“非流动资产合计”项目金额的合计数填列。