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工会会计制度
工会会计制度
第一部分 总说明
第二部分 会计科目名称和编号
基层工会主要会计科目
县级以上工会会计科目
第三部分 会计科目使用说明
第 101 号科目 库存现金
第 102 号科目 银行存款
第 111 号科目 零余额账户用款额度
第 121 号科目 财政应返还额度
第 131 号科目 应收上级经费
第 132 号科目 应收下级经费
第 135 号科目 其他应收款
第 141 号科目 库存物品
第 151 号科目 投 资
第 161 号科目 在建工程
第 162 号科目 固定资产
第 163 号科目 累计折旧
第 171 号科目 无形资产
第 172 号科目 累计摊销
第 181 号科目 长期待摊费用
第 182 号科目 待处理财产损溢
第 201 号科目 应付职工薪酬
第 211 号科目 应付上级经费
第 212 号科目 应付下级经费
第 215 号科目 其他应付款
第 221 号科目 代管经费
第 301 号科目 资产基金
第 311 号科目 专用基金
第 321 号科目 工会资金结转
第 322 号科目 工会资金结余
第 331 号科目 财政拨款结转
第 332 号科目 财政拨款结余
第 341 号科目 预算稳定调节基金
第 401 号科目 会费收入
第 402 号科目 拨缴经费收入
第 403 号科目 上级补助收入
第 404 号科目 政府补助收入
第 405 号科目 行政补助收入
第 406 号科目 附属单位上缴收入
第 407 号科目 投资收益
第 408 号科目 其他收入
第 411 号科目 动用预算稳定调节基金
第 501 号科目 职工活动支出
第 502 号科目 职工活动组织支出
第 503 号科目 职工服务支出
第 504 号科目 维权支出
第 505 号科目 业务支出
第 506 号科目 行政支出
第 507 号科目 资本性支出
第 508 号科目 补助下级支出
第 509 号科目 对附属单位的支出
第 510 号科目 其他支出
第 521 号科目 安排预算稳定调节基金
第四部分 会计报表格式
资产负债表
收入支出表
财政拨款收入支出表
国有资产情况表
成本费用表
第五部分 会计报表编制说明
一、资产负债表编制说明
二、收入支出表编制说明
三、财政拨款收入支出表编制说明
四、国有资产情况表编制说明
五、成本费用表编制说明
第六部分 会计报表附注
工会固定资产折旧年限表
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第 501 号科目 职工活动支出
# 第 501 号科目 职工活动支出[](#第 501 号科目 职工活动支出) 一、本科目核算基层工会开展职工教育活动、文体活动、宣传活动、劳模疗休养活动、会员活动等发生的支出。 二、本科目应当设置以下明细科目： 50101 职工教育支出：核算基层工会用于开展政治、法律、科技、 业务等专题培训和职工技能培训所需的教材资料、教学用品、场地租 金等方面的支出，用于支付职工教育活动聘请授课人员的酬金，用于基层工会开展的职工素质提升补助和职工教育培训优秀学员的奖励。 50102 文体活动支出：核算基层工会用于开展或参加上级工会组 织的职工业余文体活动所需器材、服装、用品等购置、租赁与维修方 面的支出以及活动场地、交通工具的租金支出等，用于文体活动优胜者的奖励支出，用于文体活动中必要的伙食补助费。 50103 宣传活动支出：核算基层工会用于开展重点工作、重大主题和重大节日宣传活动所需的材料消耗、场地租金、购买服务等方面的支出，用于培育和践行社会主义核心价值观，弘扬劳模精神、劳动 精神、工匠精神等经常性宣传活动方面的支出，用于基层工会开展或 参加上级工会举办的知识竞赛、宣讲、演讲比赛、展览等宣传活动的支出。 50104 劳模职工疗休养支出：核算基层工会用于组织和开展的劳动模范和先进职工疗休养活动的公杂费等补助。 50105 会员活动支出：核算基层工会用于组织会员观看电影、文 艺演出、开展春游秋游，为会员购买当地公园年票等的支出；用于基 层工会在重大节日（传统节日）和会员生日、婚丧嫁娶、退休离岗的慰问支出。 50106 其他活动支出：核算基层工会用于开展其他活动的各项职工活动支出。 三、职工活动支出的主要账务处理如下： （ 一）发生职工活动支出时，按照实际支付的金额，借记本科目， 贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。支出的款项中有形成库存 物品等资产的，应当同时按照确定的成本借记 “库存物品”等科目，贷记 “资产基金”科目。 （ 二）期末结转时，将本科目本期发生额中的工会资金专项资金 支出转入工会资金结转，借记“工会资金结转——本年收支结转”科 目，贷记本科目；将本科目本期发生额中的工会资金非专项资金支出 转入工会资金结余，借记 “工会资金结余——本年收支结转”科目，贷记本科目。 四、本科目期末结转后无余额。
高斯
2026年8月25日 18:21
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