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工会会计制度
工会会计制度
第一部分 总说明
第二部分 会计科目名称和编号
基层工会主要会计科目
县级以上工会会计科目
第三部分 会计科目使用说明
第 101 号科目 库存现金
第 102 号科目 银行存款
第 111 号科目 零余额账户用款额度
第 121 号科目 财政应返还额度
第 131 号科目 应收上级经费
第 132 号科目 应收下级经费
第 135 号科目 其他应收款
第 141 号科目 库存物品
第 151 号科目 投 资
第 161 号科目 在建工程
第 162 号科目 固定资产
第 163 号科目 累计折旧
第 171 号科目 无形资产
第 172 号科目 累计摊销
第 181 号科目 长期待摊费用
第 182 号科目 待处理财产损溢
第 201 号科目 应付职工薪酬
第 211 号科目 应付上级经费
第 212 号科目 应付下级经费
第 215 号科目 其他应付款
第 221 号科目 代管经费
第 301 号科目 资产基金
第 311 号科目 专用基金
第 321 号科目 工会资金结转
第 322 号科目 工会资金结余
第 331 号科目 财政拨款结转
第 332 号科目 财政拨款结余
第 341 号科目 预算稳定调节基金
第 401 号科目 会费收入
第 402 号科目 拨缴经费收入
第 403 号科目 上级补助收入
第 404 号科目 政府补助收入
第 405 号科目 行政补助收入
第 406 号科目 附属单位上缴收入
第 407 号科目 投资收益
第 408 号科目 其他收入
第 411 号科目 动用预算稳定调节基金
第 501 号科目 职工活动支出
第 502 号科目 职工活动组织支出
第 503 号科目 职工服务支出
第 504 号科目 维权支出
第 505 号科目 业务支出
第 506 号科目 行政支出
第 507 号科目 资本性支出
第 508 号科目 补助下级支出
第 509 号科目 对附属单位的支出
第 510 号科目 其他支出
第 521 号科目 安排预算稳定调节基金
第四部分 会计报表格式
资产负债表
收入支出表
财政拨款收入支出表
国有资产情况表
成本费用表
第五部分 会计报表编制说明
一、资产负债表编制说明
二、收入支出表编制说明
三、财政拨款收入支出表编制说明
四、国有资产情况表编制说明
五、成本费用表编制说明
第六部分 会计报表附注
工会固定资产折旧年限表
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资产负债表
# 资产负债表[](#资产负债表) <table><tbody><tr><td>资 产</td><td>年初 余额</td><td>期末余额</td><td>负债与净资产</td><td>年初余额</td><td>期末 余额</td></tr><tr><td>一 、 资 产</td><td> </td><td> </td><td>二 、 负 债</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>流动资产：</td><td> </td><td> </td><td>应付职工薪酬</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>货币资金</td><td> </td><td> </td><td>应付上级经费</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>零余额账户用款额度*</td><td> </td><td> </td><td>应付下级经费</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>财政应返还额度</td><td> </td><td> </td><td>其他应付款</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>应收上级经费</td><td> </td><td> </td><td>代管经费</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>应收下级经费</td><td> </td><td> </td><td>负债合计</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>其他应收款</td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>库存物品</td><td> </td><td> </td><td>三、净资产</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>流动资产合计</td><td> </td><td> </td><td>资产基金</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>投 资</td><td> </td><td> </td><td>专用基金</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>在建工程</td><td> </td><td> </td><td>工会资金结转</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>固定资产原值</td><td> </td><td> </td><td>工会资金结余</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>减：累计折旧</td><td> </td><td> </td><td>财政拨款结转</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>固定资产净值</td><td> </td><td> </td><td>财政拨款结余</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>无形资产原值</td><td> </td><td> </td><td>预算稳定调节基金</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>减：累计摊销</td><td> </td><td> </td><td>净资产合计</td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>无形资产净值</td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>长期待摊费用</td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>待处理财产损溢</td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td></tr><tr><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td><td> </td></tr><tr><td>资产总计</td><td> </td><td> </td><td>负债与净资产总计</td><td> </td><td> </td></tr></tbody></table> 注： “\*”标识项目为中期报表项目，年报中不需列示。
高斯
2026年8月25日 18:21
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