1021 其他货币资金

# 1021 其他货币资金[](<#1021 其他货币资金>)

**文章目录**

-   [基本说明](#title-0 "基本说明")
-   [账务处理](#title-1 "账务处理")

<table width="850" border="1" align="center"><tbody><tr><td width="25%"><strong>科目属性：</strong></td><td width="25%">流动资产</td><td width="25%"><strong>余额方向：</strong></td><td width="25%">借方</td></tr><tr><td colspan="4"><strong>明细科目：</strong></td></tr><tr><td>1021.01</td><td>外埠存款</td><td>1021.02</td><td title="平行科目">银行本票存款</td></tr><tr><td>1021.03</td><td>银行汇票存款</td><td>1021.04</td><td title="平行科目">信用卡存款</td></tr></tbody></table>

##### 基本说明

一、本科目核算单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。  
  
二、本科目应当设置“外埠存款”、“银行本票存款”、“银行汇票存款”、“信用卡存款”等明细科目，进行明细核算。  
  
三、其他货币资金的主要账务处理如下：

> （一）单位按照有关规定需要在异地开立银行账户，将款项委托本地银行汇往异地开立账户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“库存物品”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回本地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。  
> （二）将款项交存银行取得银行本票、银行汇票，按照取得的银行本票、银行汇票金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。使用银行本票、银行汇票购买库存物品等资产时，按照实际支付金额，借记“库存物品”等科目，贷记本科目。如有余款或因本票、汇票超过付款期等原因而退回款项，按照退款金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。  
> （三）将款项交存银行取得信用卡，按照交存金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。用信用卡购物或支付有关费用，按照实际支付金额，借记“单位管理费用”、“库存物品”等科目，贷记本科目。单位信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，按照续存金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
> 
> 其他货币资金的主要账务处理流程

四、单位应当加强对其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应当按照规定及时转回，并按照上述规定进行相应账务处理。  
  
五、本科目期末借方余额，反映单位实际持有的其他货币资金。

* * *

##### 账务处理

<table width="100%" border="1"><tbody><tr><td width="5%" rowspan="2" align="center"><strong>序号</strong></td><td width="25%" colspan="2" rowspan="2" align="center"><strong>业务和事项内容</strong></td><td colspan="2" align="center"><strong>账务处理</strong></td></tr><tr><td width="35%" align="center"><strong>财务会计</strong></td><td width="35%" align="center"><strong>预算会计</strong></td></tr><tr><td colspan="5"><strong>资产类</strong></td></tr><tr><td>&nbsp;</td><td colspan="4"><strong>1021 其他货币资金</strong></td></tr><tr><td>（1）</td><td width="10%">形成其他货币资金</td><td width="15%">取得银行本票、银行汇票、信用卡时</td><td>借：其他货币资金——银行本票存款<br>　　　　——银行汇票存款<br>　　　　——信用卡存款<br>　　贷：银行存款</td><td>——</td></tr><tr><td>（2）</td><td>发生支付</td><td>用银行本票、银行汇票、信用卡支付时</td><td>借：在途物品/库存物品等<br>　　贷：其他货币资金——银行本票存款<br>　　　——银行汇票存款<br>　　　——信用卡存款</td><td>借：事业支出等[实际支付金额]<br>　　贷：资金结存——货币资金</td></tr><tr><td>（3）</td><td>余款退回时</td><td>银行本票、银行汇票、信用卡的余款退回时</td><td>借：银行存款<br>　　贷：其他货币资金——银行本票存款<br>　　　——银行汇票存款<br>　　　——信用卡存款</td><td>——</td></tr></tbody></table>